年度个税汇算退还是补？3月1号开始办理，事关你的钱袋子！

作者：南方基金官方账号

发布时间：2023-02-23 11:05

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最近，国家税务总局发布了关于2022年度个人所得税（以下简称“个税”）汇算的公告，事关大家的钱袋子，已经有不少粉丝咨询退补税怎么办理的问题。（图片来源：国家税务总局官网）作为一名合格的打工人，我们第一时间就关注到这个信息了，今年个税汇算的办理日期是在3月1日到6月30日，那具体怎么办理，2022年度汇算有什么新变化？请听我们为您详细解读。01年度汇算是退还是补首先我们要知道，满足这两种条件，才需要办理个税汇算：第一种是已预缴的税额，大于年度汇算应纳税额，并且申请退税的。第二是2022年综合所得收入超过12万元，并且需要补税金额超过400元的。（图片来源：国家税务总局官网）这里要解释一个常见误区，不要只看年收入没超过12万，就觉得不用办理汇算了，如果你年收入不足6万，但平时预缴过个税，这种情况也是可以退税的。举个例子，小王1月份工资1万，交了2000元的“三险一金”后，预缴个税90元，但2月到12月小王的工资均降到了4千，无须预缴个税。从全年来看，小王的总收入是5.4万，不足6万是无须缴税的，那么此次就可以退还1月预缴的90元税款。那具体要退多少或者补多少，这可能是大部分人最关心的。一起来看看年度汇算的计算方法。首先是汇总2022年全年的综合所得收入，包括我们的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。用这个总数额减去6万元，再减去各类依法确定的扣除费用，比如“三险一金”、子女教育等专项扣除，如果你有做过公益慈善捐赠，符合规定条件的话也可以减去。最后用这个差额，乘以自己对应的税率，并减去速算扣除数，就是最终应该上缴的税额，再对比2022年已经预缴的税额，就能精确地得出自己应该退税或者补税多少钱了。具体的计算公式和税率表放在文章中啦，大家可以对应计算下哦。（图片来源：国家税务总局官网）计算公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额02与往年相比有什么新变化？那今年的个税汇算有哪些需要注意的呢？与往年发布的公告相比，基本的框架与内容没发生变化不大。主要新增了这三点：一是新增了个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定，每年最多可以抵扣12000元①的应税收入，已经办理了个人养老金账户的南粉，可以来南方基金APP购买养老基金，申购手续费0折起。另外还增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，标准定额为每个婴幼儿每月1000元。二是进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。三是面向生活负担较重的纳税人，提供了优先退税的便利。03具体如何办理？那具体如何办理呢，我们可以自主选择3种办理方式：一是自行办理。不用跑线下，直接通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站等申报办理年度汇算即可。二是通过所在单位或公司代为办理。这里有一个窗口期需要注意，由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位确认好相关信息，除了在公司的工资奖金等收入外，还需要补充2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。三是委托受托人办理，比如专业涉税的第三方公司，这时需要与其签订授权书。让单位或者委托人代办汇算的纳税人，如果发现申报信息存在错误，可以要求单位或受托人更正申报，也可以直接自行更正申报。符合条件的小伙伴在汇算开始后记得办理，千万不要错过6月30日的窗口期哦。（投资有风险，入市需谨慎）

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2022年度个税综合所得汇算清缴将开始，有三个变化

作者：博览新闻

发布时间：2023-02-08 08:28

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国家税务总局6日发布公告，2022年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

《公告》共有十二条。第一条至第四条，主要明确汇算的内容，无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形，以及纳税人可享受的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明确了汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容；第十条，主要对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定；第十一条，主要围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明；第十二条，主要明确相关条款的适用关系。

与以前年度相比，《公告》的主要变化有哪些？

《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：

一是在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。

三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

今年汇算新推出了哪些优化服务举措？

今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：

（一）优先退税服务范围进一步扩大。在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

（二）预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

（三）推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

公告全文如下：

国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

国家税务总局公告2023年第3号

根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下：

一、汇算的主要内容

2022年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

二、无需办理汇算的情形

纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

三、需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

四、可享受的税前扣除

下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、办理时间

2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

六、办理方式

纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理。

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

（三）委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

七、办理渠道

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

八、申报信息及资料留存

纳税人办理汇算，适用个人所得税年度自行纳税申报表，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年。

存在股权（股票）激励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位，应当按照相关规定报告、备案。

九、受理申报的税务机关

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2022年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办汇算的，向单位的主管税务机关申报。

为方便纳税服务和征收管理，汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定其主管税务机关。

十、退（补）税

（一）办理退税

纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便办理退税，2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

（二）办理补税

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

十一、汇算服务

税务机关推出系列优化服务措施，加强汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过个税APP及网站、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决疑难问题，积极回应纳税人诉求

汇算开始前，纳税人可登录个税APP及网站，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为汇算做好准备。

为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。独立完成汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群提出申请，税务机关可提供个性化便民服务。

十二、其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题公告》（2018年第62号）第一条、第四条与本公告不一致的，依照本公告执行。

特此公告。

国家税务总局

2023年2月2日

（来源：国家税务总局网站）

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2022年个税汇算清缴即将开始，如何计算该退税还是补税？

作者：理财教育网

发布时间：2023-02-15 16:34

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最近，国家税务总局发布了关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告。公告称2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理；3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

图片来源 |网络

一、什么是汇算清缴？

很多人认为汇算清缴=退税，以为通过汇算清缴又可以收到一笔开年补贴。这种理解有点片面，实际上汇算清缴，也有补税的可能。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，按照适用税率计算得出规定期限内实际应纳税额与已预缴税额相比后的差额，确定应补或应退税款，并在规定的申报期限内提交纳税申报表以及其他相关资料，完成补税或退税的一种方式。

那么，到底是要退税还是补税，得通过计算才能知道。

二、如何计算应退/应补税额？

1、计算公式如下：

应退或者应补税额=应纳税额-已预缴税额

其中，应纳税额=（综合收入所得-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数

2、各种指标的解释如下：

专项扣除

公式中的专项扣除，指的是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险这三险中个人缴纳部分以及住房公积金的个人缴纳金额。

专项附加扣除

具体可以参考下表

其他扣除

企业年金、职业年金

图片来源 | AFP认证培训学员讲义

商业健康保险

图片来源 | AFP认证培训学员讲义

捐赠

图片来源 | AFP认证培训学员讲义

3、计算示例

我们每个月的收入，扣除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除以后，不超过5000元的部分，是不需要缴税的，超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。需要缴纳的具体税额，可以对照下面的“综合所得”年度税率表进行计算。

比如，小王全年收入为200,000元，社保公积金及专项附加扣除共50,000元，则小王需要缴税的收入所得为200,000-60,000-50,000=90,000元。

对照上表，小王适用10%的税率，应纳税为90,000×10%-2,520=6,480元。

如果小王已预缴的税额多于6,480元，则可进行退税；如果已预缴的税额少于6,480元，则需要进行补税。

当然了，具体数额是无需自己计算的，登陆“个人所得税”app，按照指引一步步操作，系统会自动帮你计算好应退或应补的税额。

三、汇算清缴后可以不进行补税吗？

汇算需补税金额不超过400元的是可以不用操作进行补税的；

汇算需补税金额如果超过400元，务必在规定日期范围内进行补税，否则需要承担相应的责任。

在现实生活中，收入所得的种类很多。除工资薪金所得，还包括股票激励、经营所得、房租所得、稿费所得等。作为理财师，既有责任运用专业的帮助客户合理合法节税，也有义务敦促客户及时补税。

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个税年度汇算将至，哪些人无需办理？七大专项附加扣除能省更多税

作者：财经安小然

发布时间：2023-02-28 13:38

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明天就是一年一度的“个人所得税年度汇算”。不管你是什么岗位的工作，只要是纳过税的，都可以在“个人所得税APP”上操作退税，能得到国库退给你的一笔钱财。

今年的年度汇算，和往年有些不同。从预约机制开始，一直到专项附加扣除，都有一些小的改变。

有申报退税需求的朋友，务必把文章认真仔细的看下。

预约机制

今年还是和去年一样，施行预约机制（不预约的话，要延迟办理）。从2月18日开始，就可以预约。

预约的时间范围是3月1号-15号。

你预约在哪一天，就务必要在那一天办理。不然的话，错过预约办理的时间，只能在16号以后办理。

什么意思？

就是说从3月1号-15号，这半个月的时间，是不能自由办理的。这半个月，是留给预约办理的。

如果你没有预约，或者是预约了但忘记办理了。那就只能在16号以后，正常在个税APP上办理。

今天是最后一天预约时间，想要尽快退税的，就抓紧时间预约。如果你不着急拿到退税这笔钱，那就可以不预约，等到16号以后正常办理。

预约机制，其实就是防止前期爆满，导致税务系统崩溃。

哪些人不需要办理年度汇算？

不是所有人都需要退税，哪些人不需要办理退税？

1 . 汇算后需要补税，但是个人年收入不超过12万元的。

2 . 汇算需要补税金额，不超过400元的。

3 . 纳税金额，与汇算应缴纳金额一致。

4 . 符合退税条件，但是不想退税，想直接捐给国库的。

在这里，要提醒所有人。不是所有办理汇算，都是退税的。也有一部分人，因为平日纳税少，汇算以后需要补税。但是，只要你的年收入低于12万，就不需要办理汇算。

因此，在申报之前，先简单的计算一下自己的年收入，以及查询一下自己纳税金额。

如果是退税，那就办理汇算。

如果是补税，年收入低于12万，那就别办理汇算。因为你一旦申请办理，那就必须要补税。

另外，如果你年收入超过12万，不管是补税还是退税，都必须要去办理汇算。需要补税的，哪怕你不申报，也会有税务电话打给你的。

你想要逃税，是不可能的事情。

如何能更多的退税？七大专项附加扣除

如何才能合理合法的避税呢？

有专项附加扣除。

往年是六大专项附加扣除，今年多了一项，变成七大专项附加扣除。

1 . 子女教育：每个子女每个月可以扣除1000元，不需要纳税。

2 . 继续教育：每个月扣除400元，不需要纳税。

3 . 大病医疗：每年最高可以扣除8万元的金额，不需要纳税。

4 . 住房贷款利息：每个月扣除1000元金额，不需要纳税。

5 . 住房租金：省会城市、直辖市，每个月扣除1500元。其他城市，人口百万以上的，每个月扣除1000元。人口百万以下的，每个月扣除800元。

6 . 赡养老人：每月扣除2000元的标准，所有子女共享这个额度。

7 . 3岁以下婴幼儿照护：每名子女每月扣除1000元金额，不需要纳税。

今年的专项附加扣除，比往年多了一项，就是“3岁以下婴幼儿照护”。只要家里有婴幼儿不超过3岁的，都可以申请这个扣除。

很多人可能不是很懂，这个专项附加扣除到底是什么意思？

比如说，你有房贷，那可以申请每个月收入1000块钱，不需要纳税。这个是什么意思呢？

正常情况下，个税起征线是每个月5000块钱以上，一年就是6万。你申请了一项“住房贷款利息”，那个税起征线就变成了6000块钱，一年有7.2万不需要纳税。

七大专项附加扣除，只要符合条件。你可以同时申请很多项。不过“住房贷款利息”和“住房租金”，这两者你只能选择一项。

另外，一个家庭的两口子，额度是共有的，不能分别申请。比如说，家里有一个读幼儿园的孩子，那就只享有一次“学前教育”的扣除。如果爸爸申请了，那妈妈就不能申请。

其他的，像“住房贷款利息”，“租房租金”，“3岁以下婴幼儿照护”等，都是如此。额度都是夫妻共享的，一方申请了，另一方就不能重复申请。

七大专项附加扣除，就是我们合理避税得的利器。拿着同样的工资收入，你没有申请，可能一年要纳税好几千块钱。别人申请多项，可能一分钱都不需要纳税。

申请退税后，钱什么时候到账？

按照往年的经验，每个地方的退税速度都不一样。越是发达省市地区，可能财政比较丰厚，退税的速度就越快。

沿海地区，退税速度就比较快一点。

另外，小金额的退税，也会比大金额的退税快一点。

像去年办理退税，很多人一两天钱就到账了。而有些人呢？月初就办理完毕，一直等到快月底才到账。

很多人等的都是怀疑人生，就怕这当中出了什么差错。

其实不会的，因为大额金额退税，会审核的严格一点。只要你没有偷税漏税，就不需要担心退税的钱，到不了账。

最后提醒所有人：合理的避税，是法律上允许的。像七大专项附加扣除，就是国家主动给的政策，让普通家庭能省一点钱。但是，有意去偷税漏税，就是属于违法行为。被发现的话，会被税务追缴，而且还有加倍处罚。

一定要按时纳税，做个守法的好公民！

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该退税还是补税？2022年度个税汇算干货指南

作者：华声在线

发布时间：2023-02-09 10:29

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据国家税务总局，自2023年3月1日起办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴。什么是年度汇算？什么人需要办理年度汇算？2022年度退补税怎么办理？2022年度汇算新变化又有哪些？详戳↓↓转存！

来源：人民日报

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注意，和你收入有关！2022年度个税汇算即将开始，今年有这些变化

作者：钱江晚报

发布时间：2023-02-07 13:49

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2022年度个税汇算即将开始。3月1日起，符合退税条件的人，国家可以退你一笔钱。

2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。先来看看2022年度个税汇算有哪些变化。

生活负担较重的纳税人优先退税

《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》日前公布，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

根据公告，对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。

优先退税服务范围进一步扩大

国家税务总局在解读中表示，在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围。

一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

预约办税期限进一步延长

为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。

有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务

2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。

纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

哪些人需要办理个税汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

可享受哪些税前扣除？

下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)符合条件的公益慈善事业捐赠；(四)符合条件的个人养老金扣除。

中新财经注意到，此次增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

办理汇算需要注意什么？

纳税人可自主选择下列办理方式：(一)自行办理。(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。

另外，为方便办理退税，2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

需要注意的是，汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

再次提醒，如果你需要在3月1日至3月20日办理汇算，可在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。（来源 人民日报微博 国家税务总局）

公告全文

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2022年度个税汇算新变化：个人养老金等可予以扣除

作者：观察者网

发布时间：2023-02-07 08:56

快照：

国家税务总局网站2月6日消息，为深入贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算），税务总局在全面总结前三次汇算工作的基础上，充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、《公告》的基本框架和主要内容是什么？

2019年新个人所得税法施行，标志着我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制。新税法要求年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。得益于纳税人、扣缴义务人、中介机构、相关部门等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算制度的便民化和精细化程度不断提高。因此，《公告》总体上延续了前三次汇算公告的基本框架和主要内容。

《公告》共有十二条。第一条至第四条，主要明确汇算的内容，无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形，以及纳税人可享受的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明确了汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容；第十条，主要对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定；第十一条，主要围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明；第十二条，主要明确相关条款的适用关系。

二、与以前年度相比，《公告》的主要变化有哪些？

《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：

一是在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。

三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

三、今年汇算新推出了哪些优化服务举措？

今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：

（一）优先退税服务范围进一步扩大。在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

（二）预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

（三）推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

国家税务总局公告2023年第3号

根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下：

一、汇算的主要内容

2022年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

二、无需办理汇算的情形

纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

三、需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

四、可享受的税前扣除

下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、办理时间

2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

六、办理方式

纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理。

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

（三）委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

七、办理渠道

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

八、申报信息及资料留存

纳税人办理汇算，适用个人所得税年度自行纳税申报表（附件2、3），如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年。

存在股权（股票）激励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位，应当按照相关规定报告、备案。

九、受理申报的税务机关

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2022年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办汇算的，向单位的主管税务机关申报。

为方便纳税服务和征收管理，汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定其主管税务机关。

十、退（补）税

（一）办理退税

纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便办理退税，2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

（二）办理补税

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

十一、汇算服务

税务机关推出系列优化服务措施，加强汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过个税APP及网站、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决疑难问题，积极回应纳税人诉求

汇算开始前，纳税人可登录个税APP及网站，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为汇算做好准备。

为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。独立完成汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群提出申请，税务机关可提供个性化便民服务。

十二、其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题公告》（2018年第62号）第一条、第四条与本公告不一致的，依照本公告执行。

特此公告。

附件：1.个人所得税税率表（综合所得适用）

2.个人所得税年度自行纳税申报表（A表、简易版、问答版）

3.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）

国家税务总局

2023年2月2日

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3月别忘领个税退税！新增2项扣除，年终奖怎么扣划算？

作者：第一财经

发布时间：2023-02-07 16:46

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一年一度的个人所得税汇算清缴又来了，不少工薪族可能获得退税，当然也有人需要补缴税款。

2月7日，国家税务总局公开了《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（下称《公告》），符合条件纳税人将在今年3月1日至6月30日办理2022年个人所得税汇算清缴，多退少补。

办理个税汇算清缴对不少工薪族来说，并不陌生。根据此前中国国际税收研究会课题组研究，2019年和2020年差不多近一半办理汇算清缴的纳税人享受了退税，两年平均退税金额约581元。

因此对多数工薪族来说，办理个税汇算清缴大有可能会获得退税。当然也有不少人是不退不补，预缴的个税跟实际缴纳个税基本一致。也有极少数人会因为预缴个税少了，需要在汇算清缴时补税。

如果想要早点获得退税，你可以及早预约办税。《公告》明确，2月16日后个人可通过个税APP及网站预约3月1日至3月20日中任意一天办理。3月21日之后就无需预约，可随时办理。

税务总局有关负责人表示，对于“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大的纳税人，将可以优先享受退税服务。

那么3月份开始，当你正式办理个税汇算清缴时，需要注意些什么?不要忘了申报税前扣除项目。

想要获得退税的一大关键，就是客观全面地申报你应该享受的税前扣除项目。与往年相比，2022年新增了两项个税扣除项目，一个是3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，一年税前扣除额度是1.2万元。如果你去年预缴个税时，没有享受这一扣除，在个税汇算清缴时，不要忘了补充申报，可以因此少交一笔个税。

另一个扣除项目是符合条件的个人养老金扣除。如果你去年开通了养老金账户，购买了相关符合条件产品，那就可以享受最高1.2万元一年的限额扣除。如果此前没有申报，也能在个税汇算清缴时补充申报。

为了便于办理，税务总局有关负责人表示，纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

此外，纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出个税专项附加扣除，只能在个税汇算时申报。即在一个纳税年度内,你发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分,可在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除。

如果去年预缴个税时，你没有申报可享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，也可以在个税汇算时补充申报来享受相应的额度扣除，少交个税。

而对于有年终奖的工薪族，在个税申报时，会面临选择奖金全部并入综合所得计税，还是单独计税。对多数人来说，选择单独计税这一优惠政策，可以少交个税。

当然工薪族也不要听信网上所谓的个税退税“秘笈”，通过少报收入、虚报扣除项目等来骗取个税退税，这种行为违法税法，此前一些税务部门已经公开曝光骗税案例。

目前针对首次虚假申报退税的纳税人，税务部门进行宣传教育，帮助纳税人更正违规操作。但按照个税相关法规，如果纳税人提供的个税虚假信息情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。一旦被列入征信黑名单，个人贷款、买房、甚至做火车、飞机等都将受限。

另外，居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知后，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停其享受专项附加扣除。

除了不要相信什么退税“秘笈”外，税务部门也提醒纳税人，税务机关不会因为退税，通过非官方办税终端或渠道（如电话、短信）向纳税人索要银行账户和密码信息，请纳税人提高安全防范意识，谨防诈骗。

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年度个税汇算退还是补？3月1号开始办理，事关你的钱袋子！

作者：南方基金官方账号

发布时间：2023-02-23 11:05

快照：

最近，国家税务总局发布了关于2022年度个人所得税（以下简称“个税”）汇算的公告，事关大家的钱袋子，已经有不少粉丝咨询退补税怎么办理的问题。（图片来源：国家税务总局官网）作为一名合格的打工人，我们第一时间就关注到这个信息了，今年个税汇算的办理日期是在3月1日到6月30日，那具体怎么办理，2022年度汇算有什么新变化？请听我们为您详细解读。01年度汇算是退还是补首先我们要知道，满足这两种条件，才需要办理个税汇算：第一种是已预缴的税额，大于年度汇算应纳税额，并且申请退税的。第二是2022年综合所得收入超过12万元，并且需要补税金额超过400元的。（图片来源：国家税务总局官网）这里要解释一个常见误区，不要只看年收入没超过12万，就觉得不用办理汇算了，如果你年收入不足6万，但平时预缴过个税，这种情况也是可以退税的。举个例子，小王1月份工资1万，交了2000元的“三险一金”后，预缴个税90元，但2月到12月小王的工资均降到了4千，无须预缴个税。从全年来看，小王的总收入是5.4万，不足6万是无须缴税的，那么此次就可以退还1月预缴的90元税款。那具体要退多少或者补多少，这可能是大部分人最关心的。一起来看看年度汇算的计算方法。首先是汇总2022年全年的综合所得收入，包括我们的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。用这个总数额减去6万元，再减去各类依法确定的扣除费用，比如“三险一金”、子女教育等专项扣除，如果你有做过公益慈善捐赠，符合规定条件的话也可以减去。最后用这个差额，乘以自己对应的税率，并减去速算扣除数，就是最终应该上缴的税额，再对比2022年已经预缴的税额，就能精确地得出自己应该退税或者补税多少钱了。具体的计算公式和税率表放在文章中啦，大家可以对应计算下哦。（图片来源：国家税务总局官网）计算公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额02与往年相比有什么新变化？那今年的个税汇算有哪些需要注意的呢？与往年发布的公告相比，基本的框架与内容没发生变化不大。主要新增了这三点：一是新增了个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定，每年最多可以抵扣12000元①的应税收入，已经办理了个人养老金账户的南粉，可以来南方基金APP购买养老基金，申购手续费0折起。另外还增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，标准定额为每个婴幼儿每月1000元。二是进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。三是面向生活负担较重的纳税人，提供了优先退税的便利。03具体如何办理？那具体如何办理呢，我们可以自主选择3种办理方式：一是自行办理。不用跑线下，直接通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站等申报办理年度汇算即可。二是通过所在单位或公司代为办理。这里有一个窗口期需要注意，由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位确认好相关信息，除了在公司的工资奖金等收入外，还需要补充2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。三是委托受托人办理，比如专业涉税的第三方公司，这时需要与其签订授权书。让单位或者委托人代办汇算的纳税人，如果发现申报信息存在错误，可以要求单位或受托人更正申报，也可以直接自行更正申报。符合条件的小伙伴在汇算开始后记得办理，千万不要错过6月30日的窗口期哦。（投资有风险，入市需谨慎）

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年度个税汇算将开始！生活负担较重可优先退税

作者：北京商报

发布时间：2023-02-07 21:29

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全文共1494字，阅读大约需要3分钟

2022年度个税汇算即将开始。3月1日起，符合退税条件的人，国家可以退你一笔钱。2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。先来看看2022年度个税汇算有哪些变化。生活负担较重的纳税人优先退税《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》日前公布，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。根据公告，对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。优先退税服务范围进一步扩大国家税务总局在解读中表示，在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围。一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。预约办税期限进一步延长为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。个人养老金税前扣除智能扫码填报服务2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。哪些人需要办理个税汇算？符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额可享受哪些税前扣除？下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)符合条件的公益慈善事业捐赠；(四)符合条件的个人养老金扣除。中新财经注意到，此次增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。办理汇算需要注意什么？纳税人可自主选择下列办理方式：(一)自行办理。(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。另外，为方便办理退税，2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。需要注意的是，汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。再次提醒，如果你需要在3月1日至3月20日办理汇算，可在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。来源丨中国新闻网编辑丨汪乃馨图片丨北京商报、中国新闻网微信公众号截图

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2022年个税汇算清缴即将开始，如何计算该退税还是补税？

作者：理财教育网

发布时间：2023-02-15 16:34

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最近，国家税务总局发布了关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告。公告称2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理；3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

图片来源 |网络

一、什么是汇算清缴？

很多人认为汇算清缴=退税，以为通过汇算清缴又可以收到一笔开年补贴。这种理解有点片面，实际上汇算清缴，也有补税的可能。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，按照适用税率计算得出规定期限内实际应纳税额与已预缴税额相比后的差额，确定应补或应退税款，并在规定的申报期限内提交纳税申报表以及其他相关资料，完成补税或退税的一种方式。

那么，到底是要退税还是补税，得通过计算才能知道。

二、如何计算应退/应补税额？

1、计算公式如下：

应退或者应补税额=应纳税额-已预缴税额

其中，应纳税额=（综合收入所得-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数

2、各种指标的解释如下：

专项扣除

公式中的专项扣除，指的是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险这三险中个人缴纳部分以及住房公积金的个人缴纳金额。

专项附加扣除

具体可以参考下表

其他扣除

企业年金、职业年金

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商业健康保险

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捐赠

图片来源 | AFP认证培训学员讲义

3、计算示例

我们每个月的收入，扣除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除以后，不超过5000元的部分，是不需要缴税的，超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。需要缴纳的具体税额，可以对照下面的“综合所得”年度税率表进行计算。

比如，小王全年收入为200,000元，社保公积金及专项附加扣除共50,000元，则小王需要缴税的收入所得为200,000-60,000-50,000=90,000元。

对照上表，小王适用10%的税率，应纳税为90,000×10%-2,520=6,480元。

如果小王已预缴的税额多于6,480元，则可进行退税；如果已预缴的税额少于6,480元，则需要进行补税。

当然了，具体数额是无需自己计算的，登陆“个人所得税”app，按照指引一步步操作，系统会自动帮你计算好应退或应补的税额。

三、汇算清缴后可以不进行补税吗？

汇算需补税金额不超过400元的是可以不用操作进行补税的；

汇算需补税金额如果超过400元，务必在规定日期范围内进行补税，否则需要承担相应的责任。

在现实生活中，收入所得的种类很多。除工资薪金所得，还包括股票激励、经营所得、房租所得、稿费所得等。作为理财师，既有责任运用专业的帮助客户合理合法节税，也有义务敦促客户及时补税。

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事关你的钱包！3月1日起，个税综合所得汇算清缴开始~有这些新变化

作者：金融时报

发布时间：2023-02-08 08:15

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一年一度的个税综合所得汇算清缴即将开始！国家税务总局近日发布《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》），明确2022年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。

啥是个税综合所得汇算清缴？

2022年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

哪些纳税人需要办理汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

一是已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

二是2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

一是汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

二是汇算需补税金额不超过400元的；

三是已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

四是符合汇算退税条件但不申请退税的。

纳税人可以通过哪些渠道办理？

《公告》指出，纳税人可自主选择三种办理方式：一是自行办理；二是通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理；三是委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

与往年相比，今年个税汇算清缴有啥不一样？

一是增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

二是在进一步完善了预约办税制度。

有在3月1日至20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

三是新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，将“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

退税、补税有哪些注意事项？

办理退税：

纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

办理补税：

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

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来源：金融时报客户端记者：徐贝贝编辑：刘能静邮箱：fnweb@126.com关注金融时报公众号 看更多独家新闻资讯

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该退税还是补税？2022年度个税汇算干货指南

作者：华声在线

发布时间：2023-02-09 10:29

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据国家税务总局，自2023年3月1日起办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴。什么是年度汇算？什么人需要办理年度汇算？2022年度退补税怎么办理？2022年度汇算新变化又有哪些？详戳↓↓转存！

来源：人民日报

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3月别忘领个税退税！新增2项扣除，年终奖怎么扣划算？

作者：第一财经

发布时间：2023-02-07 16:46

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一年一度的个人所得税汇算清缴又来了，不少工薪族可能获得退税，当然也有人需要补缴税款。

2月7日，国家税务总局公开了《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（下称《公告》），符合条件纳税人将在今年3月1日至6月30日办理2022年个人所得税汇算清缴，多退少补。

办理个税汇算清缴对不少工薪族来说，并不陌生。根据此前中国国际税收研究会课题组研究，2019年和2020年差不多近一半办理汇算清缴的纳税人享受了退税，两年平均退税金额约581元。

因此对多数工薪族来说，办理个税汇算清缴大有可能会获得退税。当然也有不少人是不退不补，预缴的个税跟实际缴纳个税基本一致。也有极少数人会因为预缴个税少了，需要在汇算清缴时补税。

如果想要早点获得退税，你可以及早预约办税。《公告》明确，2月16日后个人可通过个税APP及网站预约3月1日至3月20日中任意一天办理。3月21日之后就无需预约，可随时办理。

税务总局有关负责人表示，对于“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大的纳税人，将可以优先享受退税服务。

那么3月份开始，当你正式办理个税汇算清缴时，需要注意些什么?不要忘了申报税前扣除项目。

想要获得退税的一大关键，就是客观全面地申报你应该享受的税前扣除项目。与往年相比，2022年新增了两项个税扣除项目，一个是3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，一年税前扣除额度是1.2万元。如果你去年预缴个税时，没有享受这一扣除，在个税汇算清缴时，不要忘了补充申报，可以因此少交一笔个税。

另一个扣除项目是符合条件的个人养老金扣除。如果你去年开通了养老金账户，购买了相关符合条件产品，那就可以享受最高1.2万元一年的限额扣除。如果此前没有申报，也能在个税汇算清缴时补充申报。

为了便于办理，税务总局有关负责人表示，纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

此外，纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出个税专项附加扣除，只能在个税汇算时申报。即在一个纳税年度内,你发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分,可在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除。

如果去年预缴个税时，你没有申报可享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，也可以在个税汇算时补充申报来享受相应的额度扣除，少交个税。

而对于有年终奖的工薪族，在个税申报时，会面临选择奖金全部并入综合所得计税，还是单独计税。对多数人来说，选择单独计税这一优惠政策，可以少交个税。

当然工薪族也不要听信网上所谓的个税退税“秘笈”，通过少报收入、虚报扣除项目等来骗取个税退税，这种行为违法税法，此前一些税务部门已经公开曝光骗税案例。

目前针对首次虚假申报退税的纳税人，税务部门进行宣传教育，帮助纳税人更正违规操作。但按照个税相关法规，如果纳税人提供的个税虚假信息情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。一旦被列入征信黑名单，个人贷款、买房、甚至做火车、飞机等都将受限。

另外，居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知后，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停其享受专项附加扣除。

除了不要相信什么退税“秘笈”外，税务部门也提醒纳税人，税务机关不会因为退税，通过非官方办税终端或渠道（如电话、短信）向纳税人索要银行账户和密码信息，请纳税人提高安全防范意识，谨防诈骗。

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2021年度个税汇算明天截止！还没有退税或补税的抓紧办理了！

作者：南充政法

发布时间：2022-06-29 22:28

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2021年度个税汇算临近尾声，6月30日即将截止。还没有退税或补税的，要抓紧办理了。

6月30日前完成个税汇算

2021年度个税汇算的时间为2022年3月1日至6月30日。

所谓个税年度汇算，就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。也就是将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

3月以来，个税退税一度登上微博热搜，但也有不少并不心急的人选择等到6月再办理个税年度汇算。

随着截止日期临近，多地税务部门也通过发送短信、拨打电话等方式来提醒纳税人尽快完成个税汇算，以免错失退税红利或者产生涉税风险。

“尊敬的纳税人您好！经系统测算您可能存在2021年度个人所得税综合所得汇算退税，请您及时下载登陆个人所得税APP，并于2022年6月30日前完成汇算申报工作。”在收到提醒短信后，一位网友成功退税500多元。

务必及时补税

否则后果严重

有退税的，也有要补税的，而拖到最后几天再办理个税汇算的，往往是需要补税的人。

曾在一家互联网大厂工作的小溪(化名)对中新财经表示，今年自己需要补税十几万元，准备在6月29日办理，最近税务部门已经发送了很多短信，还专门打电话提醒不要忘记了补税，同时讲了一堆逾期的严重后果。

税务部门发送的短信。受访者供图

如果纳税人在纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，那就需要办理补税。如果在汇算结束后仍未足额补缴税款，将面临被追缴税款、加收滞纳金并处罚款等后果。

最近，就有人被罚了。

近期，浙江省杭州市税务局稽查局根据群众举报，立案查处了蓝某某未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件。经查，蓝某某未依法办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税2.44万元。税务部门对其立案检查后，蓝某某主动申报补缴了部分税款。杭州市税务局稽查局对蓝某某追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计4.67万元。

杭州市税务局有关负责人提醒广大纳税人，要依法依规办理个人所得税综合所得汇算清缴，需要补税的纳税人应在法定期限内办理申报并补缴税款。对不依法办理个人所得税综合所得汇算清缴的，除依法追缴税款、滞纳金并处罚款外，还将在其《个人所得税纳税记录》上进行标注，纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。

个税资料图。中新网记者 李金磊 摄

别信“退税秘笈”

不要虚假申报

在办理个税年度汇算的时候，纳税人一定要诚实办理，不要为了退税或者少缴税而进行虚假申报，尤其是不要相信网络“退税秘笈”。对于这种虚假申报，火眼金睛的税务部门是很容易发现的。

最近就有人因为虚假申报而被查处。

根据辽宁省沈阳市税务局通报，24岁的徐某，在自身尚无子女不符合子女教育专项附加扣除填报条件的情况下，听信网络所谓“退税秘笈”，将一名出生于2011年的外地亲属子女作为自己的子女，虚假填报了子女教育专项附加扣除。在税务部门提醒后，徐某按规定更正了申报，并补缴了税款。

厦门市税务部门发现纳税人刘某在仅取得单位内部培训证书、不符合职业资格继续教育专项附加扣除填报条件的情况下，错误填报了每年3600元的职业资格继续教育专项附加扣除。该纳税人在父母健在但不满足赡养老人专项附加扣除填报条件的情况下，仍将祖父母添加为被赡养老人填报专项附加扣除。经税务机关提醒，刘某承认错误并已按规定更正申报。

你办理个税汇算了吗？

退税还是补税？

来源：中国新闻网

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退税还是补税？抓紧办！2021年度个税汇算清缴明日截止

作者：新浪财经

发布时间：2022-06-29 17:52

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来源：澎湃新闻

2021年度个税汇算清缴临近尾声，将于周四（6月30日）结束。

今年税务部门推出了预约办税的新举措，即3月1日至15日期间，有办税需求的纳税人，可以通过个人所得税APP提前预约办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约即可登录个人所得税APP或网页端办理汇算申报。

自2020年开始，每年3月1日，就进入个税汇算清缴季节。需要注意的是，年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

哪些人需要办理年度汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

纳税人如何办理年度汇算退税、补税？

办理退税

依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后，即完成了申请程序。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税，退税款直达纳税人银行账户。申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

其中，对纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人，税务机关将推送服务提示、提供简易申报表预填服务，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷申请退税；纳税人对预填服务中的数据有疑问的，也可以选择标准申报表办理年度汇算。

办理补税

纳税人办理年度汇算补税的，税务机关提供了多种便捷渠道，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过自然人电子税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

今年有哪些优化服务举措？

今年除了提供年度汇算初期“预约办税”服务，还进一步巩固“首违不罚”制度，明确继续实行年度汇算“首违不罚”规定。纳税人在办理年度汇算时，申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

此外，今年还明确年度汇算期结束后的主管税务机关。年度汇算结束后，将按规则给未按时办理年度汇算的纳税人确定一个主管税务机关。这一做法，便于纳税人后续办理年度汇算时找到主管税务机关为其提供涉税服务管理。

个税专项附加扣除增加到7项

3月28日，国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，正式将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除范围。有3岁以下婴幼儿的纳税人，可以从今年1月1日起享受新的专项附加扣除。至此，个人所得税专项附加扣除增加到了7项，分别是：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。

据了解，3月29日起，符合条件的纳税人即可通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，不方便自行填报的也可以将有关信息提交给任职单位代为填报。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以在单位每月发工资的时候享受，也可以在次年汇算时一并享受。今年前几个月没有享受到的扣除，可以在以后月份发工资时一次性补充扣除。比如，纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职单位，单位即可为纳税人一次性申报享受前4个月的专项附加扣除；若纳税人5月份将婴幼儿信息提供给任职单位，单位可为纳税人一次性申报享受前5个月的专项附加扣除。

值得注意的是，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策自2022年起实施，在2021年度汇算中不能填报。

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2021年度个税清算已进行两月，你是退税还是补税了

作者：社会学咖敏先森

发布时间：2022-05-04 00:00

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又是一年个人所得税汇缴清算中，很多人很纳闷，我每个月都由公司代扣代缴个税，为什么还需要汇算，汇算为什么还有退补税情况?这是因为专项扣除部分是由年度为单位计算的，每月扣缴的税额只包含收入超出的部分并未计算专项扣除。专项扣除部分包含有住房租金子女教育老人赡养等，当然这些政策也是逐步在完善的，所以每年得根据政策进行调整。由此不难理解，如果所在公司正常纳税，一般年度汇算扣除专项部分，基本都会有退税情况。

具体是怎样的个税办理操作方式呢？

首先，手机端下载「个人所得税」APP。通过身份证或手机号注册账号，设置密码并完善个人基本信息如所在公司名称及性质、工资卡等。

其次，查询收入纳税明细。APP界面最底端，点到「服务」项，选择「收入纳税明细查询」， 所在公司或单位代扣纳税明细可一览无遗。

然后，添加专项扣除部分。可填写子女教育、住房租金、老人赡养等。住房租金信息填写无需上传租赁合同，也非必要填写出租人信息。

再次，申报纳税。APP底端点击「办税」，选择「综合所得年度汇算」，选择上一年度，按照操作步骤一步步往下进行。确认完成后，点击提交。

再然后，如有其他免税项。如生育金退休免税等，可遵照提示操作。

最后，在底端点「服务」选择「明细查询」，可以查到申报进度。退税成功，国库会将款项打至银行卡。

年度个税办理时间为每年的3月1日至6月30日，今年已过去两月，那么你退税了吗?

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